土地出租租金的税率根据出租方身份及土地性质的不同而有所差异，且可能受到地方政策的影响。一般来说，土地租赁属于增值税范畴，其税率如下：
1）对于一般纳税人而言，土地出租的增值税税率为11%。但如果是出租其在2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。2）对于小规模纳税人，土地出租的增值税征收率为3%（或5%，具体依地方政策而定）。还可能需要根据租金收入缴纳城市建设税、教育费附加、地方教育附加等，这些附加税费的税率或征收率通常分别为7%（或5%）、3%、2%。3）除了增值税及附加税费外，出租土地还需要缴纳印花税，税率为0.1%。同时，如果出租方是企业，其租金收入还需计入企业所得税的应税收入中。4）如果是集体经营性建设用地出租，参照同类用途的国有建设用地执行相关税收政策。请注意，以上税率和征收率可能因地区和时间的不同而有所调整。因此，在具体操作时，建议咨询当地税务部门或专业律师以获取最准确的信息。
集体土地使用税应当由承租方缴纳。
1）根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。因此，土地使用税的实际使用人，即承租方，是法定纳税人。2）承租方作为土地的实际使用人，需要根据土地使用面积和当地执行的税率计算出应纳税额。双方可以在土地租赁合同中明确这一税务责任的归属。如果出租方未缴纳该税，承租方有义务进行缴纳。3）在特殊情况下，如土地使用权未确定或存在权属纠纷，实际使用人即承租人仍被视为纳税人。若同一块土地由多人承租，则应当按照各自所占份额缴纳土地税。集体土地使用税应由承租方缴纳，出租方和承租方也可以在租赁合同中约定由谁来承担这项税务责任。
公司租赁集体土地需缴纳的税种主要包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、城镇土地使用税，以及可能涉及的房产税和企业所得税。具体分析如下：
1）增值税- 出租方：若土地是2016年4月30日前取得，可选择简易计税方法，按5%征收率计算税额；若土地是2016年5月1日后取得，一般按9%税率计算缴纳增值税。若将承包地流转给农业生产者用于农业生产，则免征增值税。
- 承租方（公司）：不直接缴纳增值税，但需关注出租方是否合规缴纳。
2）城建税、教育费附加、地方教育附加- 以实际缴纳的增值税为计税依据。
- 城建税根据地区不同，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）。
- 教育费附加率为3%，地方教育附加率通常为2%。
3）印花税- 双方均需缴纳：按照“财产租赁合同”税目，按租赁金额的千分之一贴花，税额不足一元按一元贴花。
4）城镇土地使用税- 若租用的土地位于城市、县城、建制镇、工矿区范围内，则需缴纳此税。
- 具体税额根据当地规定每平方米年税额标准计算，不同地区税额差异较大。
- 用于农业生产的土地免征城镇土地使用税。
5）房产税（如适用）- 仅当土地上存在建筑物并用于出租时，才可能涉及房产税的缴纳，税率为租赁收入的12%。
6）企业所得税- 出租方：租金收入计入应税收入总额，按适用税率（一般为25%）缴纳企业所得税；符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
- 承租方（公司）：若在租用的土地上进行生产经营并取得收入，需按《中华人民共和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
村合作社集体土地对外出租的开票及税率问题，主要涉及房产税、城镇土地使用税、个人所得税等多个税种。以下是对此问题的详细解答：
1）开票问题村合作社集体土地对外出租，应当开具正规的租赁发票。开票时，需遵循相关税收法律法规，确保发票的合法性和有效性。
2）税率问题1. 房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府规定，但一般租金收入需缴纳12%的房产税（对于个人出租住房，可能按4%的税率征收房产税，具体依据当地政策）。
2. 城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。村合作社作为集体土地的使用者，在出租土地时可能需缴纳城镇土地使用税，具体税率和计税依据由当地税务机关确定。
3. 个人所得税
若村合作社出租土地取得的收入属于个人所得（如村民通过合作社出租个人承包的土地），则根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，需缴纳个人所得税。对于财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
4. 其他税费
除了上述税种外，村合作社在出租土地时还可能涉及增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等税费。具体税率和计税依据需根据当地税收政策和税务机关的规定确定。
3）注意事项1. 村合作社在出租土地时，应确保租赁合同的合法性和有效性，明确合同期限和租金支付方式等条款。
2. 村合作社应按时向当地税务机关申报纳税，确保税收的及时缴纳。
3. 村合作社应保留好相关凭证和资料，以便税务机关进行核查和审计。
村合作社集体土地对外出租时，需开具正规租赁发票，并缴纳相应的房产税、城镇土地使用税、个人所得税等税费。具体税率和计税依据需根据当地税收政策和税务机关的规定确定。
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内容来源参考：头条-集体土地使用税由出租方还是承租方缴纳,公司租赁集体土地需要缴纳什么税
内容审核：尹利兵律师
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