2017年拆迁房税率,拆迁减免税务的政策有哪些,拆迁房纳税怎么算

一、拆迁减免税务的政策有哪些

关于拆迁减免税务的政策，主要涉及到契税、土地增值税以及企业所得税等税种。以下是对相关政策的详细解读：

根据《中华人民共和国契税法》第七条，省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属。这意味着，因政府拆迁导致个人或企业重新购置土地、房屋的，可以享受契税的减免政策。具体免征或者减征契税的办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，并需报同级人民代表大会常务委员会决定，同时报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。这表明，因国家建设需要而被拆迁的房地产，可以免征土地增值税。但需要注意的是，如果是商业征收，则可能不免征土地增值税。

虽然拆迁本身可能不直接涉及企业所得税的减免，但拆迁补偿款的处理方式可能会影响企业所得税的缴纳。一般来说，企业所得税需要缴纳，但在某些情况下，如符合小型微利企业条件或高新技术企业条件，可以享受税率的减免。具体依据为《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，其中规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

拆迁减免税务的政策主要包括契税、土地增值税的减免以及可能涉及的企业所得税处理。具体享受何种减免政策，需根据拆迁的具体情况以及当地政府的政策规定来确定。

二、政府定价回购安置房税务处理

政府定价回购安置房时，需要进行税务处理。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税由产权所有人缴纳。在政府定价回购安置房的情况下，产权发生转移，因此可能涉及房产税的缴纳。具体的税务处理还需根据当地的税收政策和规定来确定。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，需要缴纳土地增值税。政府回购安置房时，如果涉及土地使用权的转让，并且取得了收入，那么就需要按照土地增值税的规定进行缴税。

具体来说，土地增值税是按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率来计算征收的。增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减去扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本和费用等。税率则根据增值额的不同而有所差异，实行四级超率累进税率。

但值得注意的是，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，可以免征土地增值税。因此，如果政府回购安置房是出于国家建设需要，可能符合免征土地增值税的条件。

政府定价回购安置房的税务处理涉及房产税和土地增值税的缴纳问题。具体税务处理方式还需根据当地税收政策和具体情况来确定。建议在进行相关操作时咨询专业税务人员或律师以确保合规性。

三、第一套房国家补助政策

关于第一套房国家补助政策，可以从以下几个方面进行详细说明：

根据相关政策，对于首次购买住房的购房者，可以享受契税的优惠政策。具体来说，如果房屋面积在90平方米以下，按1%征收契税；房屋面积在90平方米至144平方米之间的，征税税率应当减半；若购住宅面积在144平方米以上的，则按更高的税率征收契税。这一政策旨在减轻首次购房者的经济负担。

要享受首套房补贴，购房者需要满足一定的条件。首先，买房人必须年满18周岁；其次，所购房屋应为90平方米及以下的普通住房；最后，购房人名下没有单独或与他人共同购买的住房（与父母一起购买的、按照房改政策购买的、通过继承遗产或拆迁安置获得的住房除外）。同时，对于首次购买住房并以按揭方式支付的购房者，如果缴纳个人所得税，还可以享受财政补助。

对于农村户口的购房者，国家也给予了相应的补贴政策。具体来说，农村户籍居民在城市购买商品房，会给予每平米100-500元的补贴，具体金额根据不同地方的政策而定。还有契税补贴，有些地方甚至可以达到契税的50%。同时，为了鼓励农民进城购房，多地还出台了降低首付款比例、降低贷款利率等优惠政策。

1. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。这一规定虽然与首套房补贴政策不直接相关，但反映了国家在房产税方面的政策导向。

2. 《中华人民共和国契税法》第二条明确了契税的征收范围，包括房屋买卖、赠与、互换等行为。首次购房者在享受契税优惠政策时，应遵守相关法律规定。

3. 《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十七条规定了房地产开发项目的设计、施工和验收标准，确保购房者购买的房屋符合国家的有关标准和规范。

第一套房国家补助政策包括契税优惠政策、首套房补贴条件、农村户口首套房补贴政策以及其他相关法律规定。这些政策旨在减轻首次购房者的经济负担，促进房地产市场的健康发展。

四、棚户改造房款要交税吗

棚户改造房款是否需要交税需分情况讨论，主要涉及房产税、增值税及其他相关税费，具体结论取决于房产用途、改造性质及当地税收政策。以下从不同维度展开分析：

一、房产税的缴纳规则

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条，个人所有非营业用的房产免纳房产税。若棚户改造后的房产属于自用且非营业性质（如居民回迁安置房），则无需缴纳房产税。但需注意以下例外情形：

1. 营业用房产：若改造后的房产用于出租或经营（如商铺、写字楼），则需按租金收入或房产原值缴纳房产税。具体税率为：

- 从价计征：按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征，税率为1.2%；

- 从租计征：按租金收入计征，税率为12%。

2. 改造期间空置房产：若改造导致房产暂时空置且未用于营业，符合免税条件；但若改造后仍用于营业，则需补缴改造期间的房产税。

二、增值税的优惠政策

棚户改造项目在增值税方面通常享有优惠政策，但需满足特定条件：

1. 改造安置住房经营管理单位：

- 免征增值税的范围包括：印花税、城镇土地使用税（按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例）、以及购买安置住房个人涉及的印花税。

2. 房地产开发企业：

- 视同销售：若将开发产品用于安置棚户区居民（如无偿移交），应视同销售并计算缴纳增值税，销售额按同类不动产的平均价格确定。

- 建筑服务：提供建筑施工服务的一般纳税人适用9%的税率；符合条件者可选择3%的简易计税方法。

3. 被拆迁人：

- 取得的房屋拆迁补偿款（货币或房屋产权调换）不属于增值税应税范围，无需缴纳增值税。

三、其他税费的减免政策

棚户改造项目可能涉及以下税费减免：

1. 土地增值税：

- 安置住房的建设和通过收购筹集安置房源的，可享受经济适用住房的税收优惠政策，包括免征土地增值税。

2. 契税及个人所得税：

- 部分或全额减免契税及个人所得税（具体依据当地政策）。

3. 行政事业性收费和政府性基金：

- 免除防空地下室易地建设费、白蚁防治费等全国性行政事业性收费，以及城市基础设施配套费、散装水泥专项资金等政府性基金。

4. 企业所得税：

- 符合条件的棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除。

四、特殊情形的处理

1. 大修停用房产：

- 若因房屋大修导致连续停用半年以上，经税务机关审核确认后，在大修期间可免征房产税。但需满足结构性修复标准，普通装修改造不适用。

2. 危房改造房产：

- 经鉴定为危险房屋的改造项目，在拆除重建期间通常免征房产税，但需留存专业机构出具的危房鉴定报告及住建部门施工许可证明。

3. 政策性改造房产：

- 政府主导的棚户区改造、老旧小区改造等项目中，涉及居民回迁安置的住宅部分免征房产税；配套商业设施若属于保障性住房范畴，可享受税收减免优惠。

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内容来源参考：头条-政府定价回购安置房税务处理,第一套房国家补助政策

内容审核：李群杰律师