从事法律工作25年。深耕行政法领域，对政府征收拆迁领域有深入研究，熟悉行政法及行政程序流程，能够深入细致地研究案情，勤勉尽职;曾参与西安某区城中村改造、北京市某区交通枢纽改造、深圳某大型社区业主维权等近百起案件，得到当事人极高的评价。
回迁安置房出售后，涉及的税收政策主要包括增值税、土地增值税、企业所得税、契税及印花税等。以下是对各税种的具体分析：
1）增值税1. 房地产开发企业：销售自行开发的房地产项目中的回迁房，需按销售不动产缴纳增值税。一般计税方法下税率为9%，简易计税方法下征收率为5%。
2. 其他企业或个人：无偿转让回迁房视同销售不动产缴纳增值税。个人销售购买2年以上（含2年）的住房，非北上广深地区免征增值税；北上广深地区，非普通住房差额按5%征收率缴纳，普通住房免征。
2）土地增值税1. 房地产开发企业：用建造的本项目房地产安置回迁户，视同销售处理，按规定计算增值额并缴纳土地增值税。但部分地区对于政府回购用于保障性安居工程的安置房，可能有降低预征率等优惠政策。
2. 其他企业或个人：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
3）企业所得税房地产开发企业：将开发产品用于安置回迁户等行为视同销售，需确认收入（或利润）并缴纳企业所得税。应纳税所得额适用25%税率。
4）契税1. 被拆迁人：选择房屋产权调换且不缴纳差价的免征契税；缴纳差价的，对差价部分征收契税。税率一般为1%-4%，具体由地方政府规定。
2. 房地产开发企业：承受土地使用权用于房地产开发回迁房的，需按承受土地使用权的成交价格缴纳契税。
5）印花税双方：回迁房安置协议需按“产权转移书据”税目缴纳印花税，税率为万分之五。但部分情况下，如回迁房产权转移本身，可能免征印花税。
棚户区改造房在拆迁部分确实可以享受免征增值税和土地增值税的优惠政策。以下是对这一问题的详细解答：
一、增值税免税政策
1. 被拆迁人补偿款免税：根据相关规定，被拆迁人按国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定取得的拆迁补偿款，免征增值税。这一政策旨在保护被拆迁人的合法权益，减轻其经济负担。
2. 特殊情况视同销售：若房地产开发企业以自己名义立项开发回迁安置房，并无偿转让给原居民，此行为视同销售不动产征收增值税。但计税销售额不包括土地使用权价款，从而在一定程度上减轻了企业的税收负担。
二、土地增值税免税政策
1. 因国家建设需要征用收回的房地产免税：依据《土地增值税暂行条例》及其实施细则，因国家建设需要而被政府征用或收回的房地产，免征土地增值税。这包括整个房产被征用或收回的情况，也适用于部分房产被征用或收回后剩余部分的处置。
2. 自行转让原房地产免税：对于因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，并由纳税人自行转让原房地产的情况，同样可以享受免征土地增值税的待遇。这一政策进一步体现了对搬迁行为的支持和鼓励。
三、免税政策的申请与审核
为享受上述免税政策，纳税人需提供相关证明文件，如政府征用或收回房地产的文件、补偿协议等。这些文件是税务部门审核纳税人是否符合免税条件的重要依据。因此，纳税人在进行申报和审核时，应确保提供完整、准确的证明文件。
棚户区改造有关税收政策，主要依据财税〔2013〕101号文件及其他相关税收法规，以下是对该政策的详细解读：
一、增值税优惠
1. 城镇土地使用税：对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。
2. 印花税：与改造安置住房相关的印花税，对经营管理单位、开发商及购买个人均予以免征。
3. 配套建造安置住房：在商品住房等项目中配套建造安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税和印花税。
二、企业所得税优惠
1. 支出扣除：企业参与政府统一组织的棚户区改造，符合一定条件时，棚户区改造支出准予在企业所得税前扣除。
2. 收入免税：取得的收入若用于回迁安置、公共租赁住房等公益性用途，且未取得其他经济利益，可免征企业所得税。
三、土地增值税优惠
增值额未超标准免税：企事业单位、社会团体等转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
四、契税优惠
1. 回购房源免税：经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为房源的，免征契税。
2. 个人购房优惠：个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%税率计征契税；购买超过90平方米但符合普通住房标准的，按法定税率减半计征。
3. 实物补偿免税：因城市实施规划、国家建设需要被政府征收、征用房产或土地，并以实物形式补偿的，免征契税。
五、个人所得税优惠
拆迁补偿款免税：个人因房屋被征收而取得的货币补偿或产权调换取得的改造安置住房，按规定减免契税，拆迁补偿款免征个人所得税。
棚户区改造有关税收政策，主要依据财税〔2013〕101号文件及其他相关税收法规，以下是对该政策的详细解读：
一、增值税优惠
1. 城镇土地使用税：对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。
2. 印花税：与改造安置住房相关的印花税，对经营管理单位、开发商及购买个人均予以免征。
3. 配套建造安置住房：在商品住房等项目中配套建造安置住房的，按安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税和印花税。
二、企业所得税优惠
1. 支出扣除：企业参与政府统一组织的棚户区改造，符合一定条件时，棚户区改造支出准予在企业所得税前扣除。
2. 收入免税：取得的收入若用于回迁安置、公共租赁住房等公益性用途，且未取得其他经济利益，可免征企业所得税。
三、土地增值税优惠
增值额未超标准免税：企事业单位、社会团体等转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
四、契税优惠
1. 回购房源免税：经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为房源的，免征契税。
2. 个人购房优惠：个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%税率计征契税；购买超过90平方米但符合普通住房标准的，按法定税率减半计征。
3. 实物补偿免税：因城市实施规划、国家建设需要被政府征收、征用房产或土地，并以实物形式补偿的，免征契税。
五、个人所得税优惠
拆迁补偿款免税：个人因房屋被征收而取得的货币补偿或产权调换取得的改造安置住房，按规定减免契税，拆迁补偿款免征个人所得税。
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内容来源参考：头条-棚户区改造房在拆迁部分可以免征增值税和土地增值税,棚户区改造有关税收政策财税2013年101号
内容审核：尹虎律师
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