企业自建光伏，自发自用，是可以抵扣能耗的。
1）从税法规定来看，自产自用应视同销售，按适用税率计算销项税，同时允许抵扣外购的原材料、辅助材料等进项税。企业在自建光伏并自发自用的过程中，外购的光伏设备、原材料等进项税是可以抵扣的。2）政策上也鼓励企业利用可再生能源，自建光伏并自发自用，有助于降低企业能耗成本，提高能源利用效率。因此，在实际操作中，只要企业能够提供合法的增值税专用发票、抵扣联等凭证，并且符合税法和政策规定的抵扣条件，那么就可以抵扣进项税。3）需要注意的是，如果自产自用的产品是应税消费品，那么在计算销项税时需要按照消费税政策进行处理。企业还需关注税收优惠政策的变化和调整，以便及时调整自身的税收筹划策略。企业自建光伏并自发自用，在符合税法和政策规定的前提下，是可以抵扣能耗的。
全额自发自用不并网光伏电站政策解读
结论前置：全额自发自用不并网光伏电站主要适用于特定场景，如农村自建房、企业自用等，其政策涉及补贴、并网、税收等多个方面，但核心在于鼓励自发自用，减少对公共电网的依赖。
一、补贴政策
1. 国家补贴：虽然国家对分布式光伏发电的补贴逐步退坡，但部分时段建设的全额自发自用项目仍可能享受补贴政策，具体需参考最新政策文件。
2. 地方补贴：多地政府为鼓励光伏发电，可能出台地方补贴政策，包括一次性建设补贴、度电补贴等，全额自发自用项目同样可能受益。
二、并网与售电政策
1. 并网模式：全额自发自用不并网光伏电站，顾名思义，不将多余电量并入公共电网，而是全部自用。但若项目有并网需求，电网企业需提供免费接入服务，包括方案制定、工程设计和调试等。
2. 电费结算：由于不并网，因此不存在余电上网的电费结算问题。但若项目选择部分并网，则多余电量可按国家规定的电价结算。
三、税收优惠政策
1. 增值税优惠：企业销售自产的利用太阳能生产的电力产品，享受增值税即征即退50%的政策，全额自发自用项目若符合条件，同样可享受此优惠。
2. 企业所得税优惠：符合节能节水项目条件的光伏发电项目，可享受企业所得税税收优惠政策，包括设备投资额抵免、“三免三减半”等。
四、其他支持政策
1. 金融支持：政府可能通过贷款贴息、担保等方式支持光伏发电项目，降低融资成本。
2. 技术支持与培训：政府或相关部门提供光伏发电系统的技术指导和培训，帮助项目更好地运行和维护。
光伏自发自用的电在一般情况下无需缴纳增值税，但涉及销售或特殊情况时需按规定缴税。企业所得税方面，自用不产生收入则不缴税，但享受税收优惠的项目可能减免。
1. 增值税：
- 自用环节：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及相关规定，若光伏发电产品仅用于企业或个人自用，未发生销售行为，则不属于增值税应税范围，无需缴纳增值税。
- 销售环节：若光伏发电产品用于销售，如向电网公司卖电，则需按照销售额的一定比例（一般为13%，具体税率可能因政策调整而有所不同）缴纳增值税。对于符合条件的利用太阳能生产的电力产品，可能享受增值税即征即退50%或70%的优惠政策。
2. 企业所得税：
- 自用与销售的处理：若光伏发电产品仅用于自用，未产生收入，则不涉及所得税的缴纳。若通过光伏发电获得了收入（如售卖多余电力给电网），则这部分收入需纳入个人所得税或企业所得税的征税范围，并依法缴纳相应的所得税。
- 税收优惠：对于符合条件的光伏发电项目，如属于环境保护、节能节水项目，可享受税收优惠政策。具体来说，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3. 其他税费：
- 房产税：如果光伏发电设备是安装在企业拥有产权的房屋建筑物上，且符合房产税相关规定中房产的定义，则需将设备价值计入房产原值计算缴纳房产税。
- 土地使用税：若光伏发电项目占用土地，则需根据土地使用情况缴纳土地使用税。税额标准由当地税务机关规定，一般按占地面积和税额标准计算。
纯自发自用的光伏项目需要供电公司审批，但主要是并网接入申请的审批，且项目需进行备案。以下是详细分析：
一、备案要求
1. 根据《分布式电源并网管理办法》及相关规定，光伏发电项目，无论自用还是余电上网，均需进行备案。备案是项目开工前的必要环节，旨在规范项目管理，保障电网和用电安全。
2. 纯自发自用的光伏项目，尽管电力不外送，但仍需向当地能源主管部门进行备案，提供个人身份证明、房产证、项目可行性方案等材料，具体要求可能因地区而异。
二、供电公司审批内容
1. 并网接入申请：在安装光伏发电系统前，需向当地供电公司提出接入申请。供电公司会进行现场勘查，确定接入方案，包括接入点、接入电压等级、计量方式等。
2. 验收与接入：用户按照接入方案完成项目建设后，供电公司会进行验收，验收合格后方可接入电网。这一步骤确保光伏发电系统接入电网的安全性和稳定性。
三、其他注意事项
1. 合法产权与建筑安全：安装光伏发电系统的建筑必须拥有合法产权，且具备相应的承载能力，以确保安全。
2. 使用合格产品与规范安装：应选用符合国家相关标准的光伏设备，并由具备相应资质的单位或人员进行安装，确保系统的安全性和稳定性。
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内容来源参考：头条-全额自发自用不并网光伏电站政策,光伏自发自用的电需要缴税吗
内容审核：郑远航律师
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