段园莉，北京在明律师事务所律师。（执业证号：11101202111292491）曾先后就职于某大型进出口贸易公司、某大型金融企业，2018年开始参与办理各类诉讼业务，办理案件涉及行政拆迁、刑事犯罪、合同纠纷、民间借贷、公司诉讼等多个领域。
针对土地出让金欠缴问题，政府相关部门可采取的强制手段主要包括以下方面：
1）催缴与通知
1. 土地管理部门依据土地出让合同，向欠缴方发送书面催缴通知，明确欠缴金额、补缴期限及滞纳金。此通知具有正式法律效力，为后续措施提供依据。
2）收取滞纳金
1. 若欠缴方未按时补缴，土地管理部门将按合同约定，从欠缴之日起收取滞纳金。滞纳金比例通常在合同中明确，随时间累积增加，作为经济惩罚，促使尽快补缴。
3）合同解除与土地收回
1. 若欠缴方在宽限期内仍未足额补缴土地出让金及滞纳金，土地管理部门有权解除合同，收回土地使用权。
2. 收回土地使用权后，欠缴方将丧失土地使用权，且已投入的开发建设成本可能面临损失。
4）法律诉讼与强制执行
1. 对于拒不补缴的欠缴方，土地管理部门可向人民法院申请强制执行。
2. 法院将通过查封、扣押、拍卖等强制手段，实现土地出让金及相关费用的收缴。
3. 政府还可对欠缴方进行行政处罚，如罚款、吊销营业执照等。
5）刑事责任追究
1. 在某些严重情况下，若欠缴方的行为构成犯罪（如诈骗、逃税等），还可能面临刑事责任的追究。
法律分析：
在计算应纳税所得额时,税收滞纳金支出不得扣除。上述规定中明确,不能税前扣除的滞纳金限于税收滞纳金。
法律依据：
《中华人民共和国民法典》
第三百八十七条 债权人在借贷、买卖等民事活动中，为保障实现其债权，需要担保的，可以依照本法和其他法律的规定设立担保物权。
第三人为债务人向债权人提供担保的，可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法和其他法律的规定。
第三百九十四条 为担保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。
前款规定的债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押财产。
第四百二十五条 为担保债务的履行，债务人或者第三人将其动产出质给债权人占有的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，债权人有权就该动产优先受偿。
前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产为质押财产。
1、可以通过民事督促起诉制度追缴土地出让金。
2、民事督促起诉针对低价出让或恶意拖欠民事督促起诉是指当国有资产和社会公共利益受到损害或可能受到侵害时，有关国有资产监管部门或国有单位未履行或不能履行保护职责，该权益可以通过民事诉讼进行救济的，人民检察院监督、支持其履行职责，直至督促其依法提起民事诉讼，并对审判活动予以监督，以防止国有资产流失和社会公共利益受到损害的一项检察工作。
民事督促起诉涉及的民事违法行为必须满足两个条件：
一是必须直接发生在民事活动中，而非行政管理领域;
二是危及到的是国家和社会公共利益，不包括集体利益。
民事督促起诉追缴土地出让金一般针对低价出让国有土地或企业恶意拖欠而监管部门追讨不力等情况。在低价出让土地的情况下，监管部门可以通过民事诉讼，请求法院确认合同无效，挽回国有资产的损失;
如果监管部门不履行或懈怠于履行职责，检察机关应当督促其履行。
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文章来源参考：政府头条-欠缴土地出让金如何收缴的，欠缴土地出让金的法律后果
内容投稿：王南世
内容审核：段园莉律师
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