政府购买拆迁补偿服务,拆迁安置房税收优惠政策有哪些,政府给的拆迁补偿怎么会计处理

一、拆迁安置房税收优惠政策有哪些

拆迁安置房税收优惠政策详解

拆迁安置房的税收优惠政策涉及多个税种，以下是对相关政策的详细梳理：

一、增值税

1. 被征收人：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，因土地使用权被政府收回（含拆迁）取得的拆迁补偿款，免征增值税。

2. 个人销售：购买时间超过2年（含2年）的拆迁安置房，在北京、上海、广州、深圳以外的地区免征增值税；在这些城市内，若为非普通住房且购买时间超过2年，则以销售收入减去购买住房价款后的差额按5%征收率缴纳，若为普通住房则免征。购买不足2年的，无论在哪个城市，均按5%征收率全额缴纳增值税。

二、土地增值税

1. 因国家建设需要：依法征收、收回的房地产，以及因此搬迁而由纳税人自行转让的原房地产，免征土地增值税。

2. 企事业单位：转让旧房作为改造安置房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的，也免征土地增值税。

三、个人所得税

1. 拆迁补偿款：免征个人所得税。

2. 转让所得：个人转让拆迁安置房所得，按“财产转让所得”计征，税率20%，但可按规定享受减免，如重新购置住房的减免、出售自有住房后1年内重新购买的退税优惠等。

四、契税

1. 购房成交价格：相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超出部分征收。

2. 特定条件：如首次购买90平方米以下或符合普通住房标准的改造安置住房，有额外的税率优惠或减半计征。

五、印花税

对个人销售或购买住房暂免征收印花税。改造安置房经营管理单位、开发商与改造安置房相关的印花税也可免征。

二、拆迁安置房政府回购条件及流程详解

拆迁安置房政府回购条件及流程详解

拆迁安置房政府回购是政府因公共利益或规划调整需要，依法按照合理价格从被拆迁人手中购回安置房的行为。以下是详细的回购条件及流程：

一、回购条件

1. 公共利益需求：如重大基础设施建设、公共服务设施建设等，需重新调整土地利用规划，满足公共项目用地需求。

2. 优化区域规划：为提升区域整体形象和功能布局，政府通过回购安置房进行统一规划和开发。

3. 符合法律法规：回购行为需严格遵守《国有土地上房屋征收与补偿条例》等相关法律法规，确保被拆迁人的合法权益得到保障。

二、回购流程

1. 作出回购决定：政府相关部门依法定权限，经过充分调查研究、论证后，正式作出回购决定，并以书面形式公布。

2. 评估定价：由具备资质的房地产评估机构对回购房屋进行价值评估，确定合理的回购价格。评估过程应公开、公平、公正。

3. 发布回购公告：公告内容应包括回购范围、价格、期限、补偿方式等关键信息，确保被回购人充分了解相关事项。

4. 签订回购协议：政府与被回购人就回购事宜进行协商，达成一致后签订书面协议，明确双方权利义务，如房屋交付时间、款项支付方式等。

5. 房屋交付与款项支付：被回购人按协议约定交付房屋，政府则按约定时间和方式支付回购款项。

三、权益保障与纠纷解决

1. 权益保障：被回购人有权获得不低于市场价值的合理回购补偿，对评估价格有异议时，可申请复核评估或另行委托评估。

2. 纠纷解决：若双方就回购价格、房屋状况等问题产生纠纷，可通过协商调解、行政复议或诉讼仲裁等途径解决。

三、政府收购房屋和征收房屋的区别

政府收购房屋和征收房屋在法律上存在显著区别，主要体现在以下几个方面：

一、法律概念与主体

1. 政府收购房屋：通常指政府作为购买方，与房屋所有权人基于平等、自愿的原则，通过协商达成购买协议，取得房屋所有权的行为。这是一种民事法律行为，双方地位平等。

2. 政府征收房屋：则是政府为了公共利益的需要，依照法律规定的权限和程序，强制取得房屋所有权的行为。这是一种行政法律行为，具有强制性和单方性，政府作为征收方，房屋所有权人作为被征收方，双方地位不平等。

二、行为性质与法律关系

1. 政府收购房屋：属于民事交易行为，双方通过签订购买合同来明确权利和义务，形成的是民事法律关系。

2. 政府征收房屋：属于行政行为，政府单方面决定并强制执行，形成的是行政法律关系。被征收人必须服从征收决定，但有权获得相应的补偿。

三、目的与程序

1. 政府收购房屋：目的多样，可能包括商业开发、城市更新等。收购程序相对灵活，主要依据双方约定和相关民事法律规定进行。

2. 政府征收房屋：目的必须是为了公共利益，如基础设施建设、公共事业等。征收需遵循严格的法定程序，包括拟定方案、论证、征求意见、风险评估、作出决定、公告等，确保征收的合法性和公正性。

四、补偿原则

1. 政府收购房屋：遵循“等价有偿”原则，即按照市场价格或其他双方协商确定的价格进行支付。

2. 政府征收房屋：遵循“适当补偿”原则，补偿标准和方式通常由法律法规明确规定，确保被征收人的合法权益不受损害，但不一定完全按照市场价格进行补偿。

四、政府征收土地给的补偿款走什么科目

政府征收土地补偿款的会计科目处理需根据具体用途、性质及主体类型确定。以下是对不同主体取得土地补偿款时会计科目的详细分析：

一、企业取得土地补偿款

1. 作为政府补助核算：企业因公共利益需要，土地被政府收回而取得的补偿款，若满足政府补助定义且与日常活动无关，应计入“营业外收入”科目。会计分录为：收到补偿款时，借“银行存款”，贷“递延收益”；相关资产处置时，借“递延收益”，贷“营业外收入”。

2. 用于未来生产经营活动：若补偿款计划用于未来生产经营活动，如购买或开发新土地、建设厂房等，应先计入“递延收益”科目，并在未来相关支出发生时分期转入对应的损益科目。

3. 冲减土地账面价值：当补偿款是对土地使用权提前收回的补偿时，可冲减土地使用权的账面价值，记入“无形资产”科目的减少。会计分录为：借“银行存款”，贷“无形资产”。

二、房地产开发企业支付土地补偿款

房地产开发企业为开发房地产项目而支付的土地补偿款，应计入“开发成本——土地征用及拆迁补偿费”科目。这部分成本最终会随开发产品的销售结转到“主营业务成本”中。会计分录为：支付土地补偿款时，借“开发成本——土地征用及拆迁补偿费”，贷“银行存款”；开发产品销售时，借“主营业务成本”，贷“开发产品”。

三、行政事业单位取得土地补偿款

行政事业单位因土地被依法征收等取得的补偿款，应计入“应缴财政款”科目，并及时上缴财政。会计分录为：收到补偿款时，借“银行存款”，贷“应缴财政款”；上缴财政时，借“应缴财政款”，贷“银行存款”。

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内容审核：刘鑫律师