拆迁房补缴土地税,财政部关于土地契税的规定,房屋拆迁补偿税收

一、财政部关于土地契税的规定

财政部关于土地契税的规定主要涉及契税的税率和计税依据。以下是具体的规定：

根据《中华人民共和国契税法》第三条，契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。这意味着，不同地区可能会根据本地实际情况，在3%-5%的范围内确定具体的契税税率。

土地契税的计税依据主要为土地成交价格。这包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、征地管理费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。具体来说：

1. 以协议方式出让的土地使用权，其契税计税价格为成交价格。如果没有成交价格或者成交价格明显偏低，征收机关可依次按评估价格、土地基准地价来确定。

2. 以竞价方式出让的土地使用权，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格。这包含了土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用。

3. 对于先以划拨方式取得土地使用权又改为出让的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

如果是土地使用权交换，契税计税价格为所交换的土地使用权价格的差额。而土地使用权赠与，则由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定。

财政部关于土地契税的规定明确了税率和计税依据，具体执行时会根据土地交易的不同方式和地区差异进行调整。

二、安置房补缴土地出让金大概多少钱

安置房补缴土地出让金的金额并不是固定的，而是根据具体情况和当地政策来确定的。以下是对安置房补缴土地出让金相关问题的详细解答：

1. 根据相关政策和规定，安置房补缴土地出让金通常是按照土地出让金=(现市场价-购买价)70%的公式来计算。这意味着，补缴的金额与安置房的现市场价和购买价之间的差额有关。

2. 对于已购房改房家庭，取得契税完税凭证或房屋权证满五年后，可以按市场价出售所购住房。此时，产权人应按原购房价格和出售价格价差的70%补交土地收益等价款。

1. 个人住房土地使用权转让应补交的土地出让金标准：

- 1990年5月19日以前取得的，按签订出让合同之日的标定地价的30%收取。

- 已购公有住房（含集资建房）、经济适用房按规定允许转让的，以及特定国有房地产公司开发的划拨商品房转让应补交的土地出让金，按签订出让合同之日的标定地价的10%收取。

2. 政府统一实施的拆迁安置房转让应补交的土地出让金标准：

- 被拆迁户原土地使用权为1990年5月19日以前取得的，按申办转让手续之日的标定地价的30%收取。

- 被拆迁户原土地使用权为1990年5月19日以后取得的，按申办转让手续之日的标定地价的60%收取。

3. 以划拨方式取得国有建设用地使用权的工业用地补办出让应补交的土地出让金标准：

- 1990年5月19日以前取得的，按标定地价的30%收取。

- 1990年5月19日以后取得的，按标定地价的50%收取。

1. 对于经济适用房，如果是经济适用房管理的房子（如集资建房或回迁房），交易时买方需出3%的土地出让金。而如果是经济适用房立项的房子，必须满5年才能交易，交易时要缴纳10%的综合地价款。

2. 商品房是不用交土地出让金的。在回迁房中，如果原房主被拆迁的房子是私房，回迁后按照商品房处理，那么这种情况下的商品房也是不用交3%的土地出让金的。

安置房补缴土地出让金的具体金额需要根据当地政策、土地市场情况以及安置房的具体类型来确定。因此，在办理相关手续前，建议咨询当地相关部门或专业机构以获取准确的信息。

三、拆迁户契税减免政策

拆迁户契税减免政策主要包括以下几点：

拆迁户契税减免政策是一项针对拆迁户在重新购置或承受房屋时享受的税收优惠政策，但具体减免金额和条件需根据当地政策规定而定。

四、拆迁及棚户区改造减免契税政策

拆迁及棚户区改造的契税减免政策主要包括以下几个方面：

1. 被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置房屋的，购房成交价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税。超出拆迁补偿款的部分，则应按适用税率征税。拆迁补偿款包括拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等。

2. 如果被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋，不补缴产权调换差价款的，免征契税；应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。

对于棚户区改造，如果居民因棚户区改造而重新购置房屋，也有可能享受到契税的减免。具体政策可能因地区和具体改造项目而异，但通常会根据改造政策和居民的实际情况给予一定的契税减免。

根据《中华人民共和国契税法》的相关规定，省、自治区、直辖市可以决定对因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属的情形免征或者减征契税。因此，拆迁及棚户区改造的契税减免政策可能会因地区而异，具体减免幅度和条件需参考当地的相关政策规定。

拆迁及棚户区改造的契税减免政策旨在减轻居民的负担，促进城市更新和改造。但具体政策可能因地区和项目而异，建议居民在享受政策前详细了解当地的相关规定。

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内容审核：卢恩光律师