段园莉，北京在明律师事务所律师。（执业证号：11101202111292491）曾先后就职于某大型进出口贸易公司、某大型金融企业，2018年开始参与办理各类诉讼业务，办理案件涉及行政拆迁、刑事犯罪、合同纠纷、民间借贷、公司诉讼等多个领域。
集体所有土地上房产不需要交房产税。
分析如下：
1）依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。该条款明确规定了土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区，而并未包含集体土地。2）集体土地指的是农村集体所有的土地，其所有权归村集体，村民只有使用权。农村村民自盖的房屋属于农村房屋，这类房屋不在房产税的征税范围之内，因此不需要交纳房产税。3）虽然集体土地本身不需要交土地使用税，但如果集体土地被流转用于非农业建设，如开发为商品房等，那么使用者需要按照相关法规缴纳土地使用税。但此情况属于土地流转后的使用问题，与原始集体土地上的房产无关。集体所有土地上的房产不需要交房产税。
关于纳税人类型、土地使用权人、集体土地使用人以及无偿使用人的相关问题分析如下：
1）纳税人类型纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。根据纳税人在税法上的不同地位和特点，可以对其进行分类。以增值税为例，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准，且会计核算健全，能够准确提供税务资料的单位和个人。小规模纳税人则是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，或会计核算不健全，不能准确提供税务资料的单位和个人。
2）土地使用权人与纳税人的关系1. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人。这包括拥有土地使用权的单位和个人，以及实际使用人或代管人（当拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时）。
2. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
3. 土地使用权共有的，由共有各方共同纳税。
3）集体土地使用人与纳税集体土地使用人，作为土地使用的一种形式，同样需要按照相关税法规定履行纳税义务。无论是集体企业还是其他形式的集体土地使用人，只要其使用了土地并符合税法规定的纳税条件，就必须依法缴纳土地使用税。
4）无偿使用人与纳税无偿使用人，即那些没有支付对价而使用土地的个人或单位。根据税法原则，无偿使用土地并不免除其纳税义务。因此，无偿使用人也应当按照相关税法规定缴纳土地使用税等税费。
纳税人类型根据税法规定和实际情况有所不同，而土地使用权人、集体土地使用人以及无偿使用人都可能成为土地使用税的纳税人，需要依法履行纳税义务。
土地里的代征面积是否需要交土地使用税，主要取决于该土地的具体位置和用途。以下是对此问题的详细分析：
1. 土地使用税的基本规定
- 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
2. 代征面积的性质与位置
- 代征面积通常指的是在土地开发过程中，由开发商代为征收并用于公共设施（如道路、绿化带等）建设的土地面积。
- 如果代征面积位于城市、县城、建制镇、工矿区范围内，并且被用于非农业建设，那么根据土地使用税的基本规定，该部分面积是需要缴纳土地使用税的。
3. 特殊情况的处理
- 如果代征面积虽然位于上述范围内，但并未被实际用于非农业建设，或者仍然保持其原有的农业用途，那么可能不需要缴纳土地使用税。
- 如果代征面积属于集体土地，并且未进行流转用于建设，那么根据土地使用税的征税范围，该部分土地也不在征税范围内。
土地里的代征面积是否需要交土地使用税，取决于其具体位置、用途以及是否属于征税范围。如果代征面积位于城市、县城、建制镇、工矿区范围内，并且被用于非农业建设，那么应当缴纳土地使用税。如果代征面积保持原有农业用途或属于集体土地且未流转用于建设，则可能不需要缴纳土地使用税。
自用土地是否需要缴纳城镇土地使用税，取决于土地的具体使用情况和相关法规的规定。
1）个人自用土地：1. 居住用房及院落用地：根据相关规定，个人所有的居住房屋及院落用地，若仅作自己居住使用，通常免征城镇土地使用税。但需注意，若将住宅用于经营活动，如改造为小卖部等，则用于经营部分对应的土地需按规定缴纳土地使用税。
2. 农村集体土地：农村土地一般属于农村集体所有，且不在城市、县城、建制镇和工矿区的范围内，因此不涉及缴纳城镇土地使用税。
2）企业自用土地：1. 一般规定：企业自用的房产所占用的土地，通常需要缴纳城镇土地使用税。企业作为使用土地的单位，需按照土地所在地规定的税额标准，以实际占用的土地面积为计税依据，计算缴纳土地使用税。
2. 免税情况：存在一些特殊的免税情况，如国家机关、人民团体、军队自用的土地免税；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免税等。但这里的“自用”指的是这些单位本身的办公、业务等正常使用的土地，若将部分土地用于出租等经营活动则不免税。
3）法律依据：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
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内容来源参考：头条-纳税人类型土地使用权人 集体土地使用人 无偿使用人,土地里的代征面积要不要交土地使用税
内容审核：段园莉律师
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