安置 征税 税法 规定，坼迁安置房征税相关税法规定

安置 征税 税法 规定，坼迁安置房征税相关税法规定

坼迁安置房征税相关税法规定主要涉及房产税、个人所得税、契税以及土地增值税等方面。以下是对这些税种在安置房征税方面的详细解析：

房产税：

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条，房产税由产权所有人缴纳。在安置房的情况下，居民个人自用的安置房是免征房产税的。也就是说，如果安置房是居民个人自用，那么不需要缴纳房产税。

然而，如果居民个人取得房产证且满五年后将安置房进行转让或者出租，那么需要按4%的税率征收房产税。

个人所得税：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个人所得税的税率根据收入类型有所不同。在安置房转让的情况下，个人所得税的税率通常是交易总额的1%或两次交易差的20%，由卖方缴纳。

如果卖方出售的安置房是其家庭唯一住宅，并且购买时间超过5年，那么可以免交个人所得税。如果不满足这两个条件中的任何一个，都必须缴纳个人所得税。

契税：

根据《中华人民共和国契税法》第三条，契税的税率通常为百分之三至百分之五。不过，在安置房交易中，契税的税率可能会根据购房者的具体情况和购房时间有所调整。

例如，如果买方是首次购买面积不足90平方米的普通住宅，那么需要缴纳交易总额的1%作为契税。如果买方首次购买面积超过90平方米（包含90平方米）的普通住宅，则需要缴纳交易总额的1.5%。如果买方购买的是非普通住宅或非住宅，那么需要缴纳交易总额的3%。

土地增值税：

在安置房的情况下，通常不需要缴纳土地增值税。根据相关法律规定，因国家建设需要依法收回的房地产可以免征土地增值税。因此，如果安置房是因城市规划、土地开发等原因进行拆迁而安置给被拆迁人或承租人居住使用的房屋，那么可以免征土地增值税。

综上所述，坼迁安置房在征税方面享有一定的优惠政策，特别是在房产税和土地增值税方面。然而，个人所得税和契税仍然需要按照规定缴纳，具体税率则根据交易情况和购房者身份而定。

法律分析：

照城市房屋拆迁管理规定实施的房屋拆迁，被拆迁的单位或个人与拆迁人签订拆迁补偿安置协议之后重新承受房屋，适用以下优惠政策。

1．被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的（即货币补偿安置），购房成交价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；

超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；

适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2．被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋（即房屋产权调换安置），不补缴产权调换差价款的，免征契税；

应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。

适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。

法律依据：

《财政部国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》 第一条 出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。

成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：

评估价格：

由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。

土地基准地价：

由县以上人民政府公示的土地基准地价。

以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。

动迁安置房税收政策如下：

财政部、国家税务总局下发了《关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税[2010]42号），对城市和国有工矿棚户区改造安置住房有关税收政策进行了明确。

该通知共分八点，涉及印花税、城镇土地使用税、土地增值税、契税等多个税种。

税务网校政策解读栏目对此通知涉及到的税收优惠政策进行了以下分析解读：

1、改造安置房用地免使用税

（1）对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。

同时，对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。

（2）在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料和拆迁安置补偿协议，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。

（3）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

同时，对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。

2、个人购改造安置房享优惠

（1）对于个人，首次购买90平方米以下改造安置住房，可按1%的税率计征契税；

购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。

（2）个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税和契税减免。

3、“棚户区”和“棚户区改造”的理解

通知指出，所谓“棚户区”是指国有土地上集中连片建设的，简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域；

“棚户区改造”是指列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目；

改造安置住房是指相关部门和单位与棚户区被拆迁人签订的拆迁安置协议中明确用于安置被拆迁人的住房。

拆迁安置房买卖交的税如下：

1、契税：

一般是房款的1%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144平以下缴纳1.5%，面积在144平米以上的需要缴纳4%，以下情况按照3%缴纳：

（1）144平方以上；

（2）买方不是首次购房；

（3）车库；

（4）非普通住宅。

2、营业税：

房产证未满5年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税；

3、个人所得税，1%房产证满5年并且是唯一住房的可以免除；

4、交易费：

3元每平方米；

5、测绘费：

按各区具体规定；

6、工本费：

一个证件80元，二个证件90；

7、评估费：

评估总额的千分之五银行贷款需要缴纳。

抵押工本费为100元银行贷款需要缴纳；

8、购房证明：

20元一份一般需开3份；

9、公证收费标准：

300元如不能本人亲自办理，需要办理本业务收费。

法律依据：

《中华人民共和国契税暂行条例》第九条纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

拆迁安置房买卖交的税如下：

1、契税：

一般是房款的1%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%，面积在90平以上144平以下缴纳1.5%，面积在144平米以上的需要缴纳4%，以下情况按照3%缴纳：

（1）144平方以上；

（2）买方不是首次购房；

（3）车库；

（4）非普通住宅。

2、营业税：

房产证未满5年的交5.6%，产证满五年可以免交营业税；

3、个人所得税，1%房产证满5年并且是唯一住房的可以免除；

4、交易费：

3元每平方米；

5、测绘费：

按各区具体规定；

6、工本费：

一个证件80元，二个证件90；

7、评估费：

评估总额的千分之五银行贷款需要缴纳。

抵押工本费为100元银行贷款需要缴纳；

8、购房证明：

20元一份一般需开3份；

9、公证收费标准：

300元如不能本人亲自办理，需要办理本业务收费。

法律依据：

《中华人民共和国契税暂行条例》第九条纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

法律分析：

照城市房屋拆迁管理规定实施的房屋拆迁，被拆迁的单位或个人与拆迁人签订拆迁补偿安置协议之后重新承受房屋，适用以下优惠政策。

1．被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的（即货币补偿安置），购房成交价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；

超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；

适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2．被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋（即房屋产权调换安置），不补缴产权调换差价款的，免征契税；

应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。

适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。

法律依据：

《财政部国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》 第一条 出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。

成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：

评估价格：

由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。

土地基准地价：

由县以上人民政府公示的土地基准地价。

以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。

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文章来源参考：头条-安置 征税 税法 规定，拆迁安置房买卖交多少税

内容审核：赵阳律师