北京拆迁补偿费用是否要上税，北京翰汇律师事务所：企业拆迁补偿款是否需缴税？

北京拆迁补偿费用是否要上税，北京翰汇律师事务所：企业拆迁补偿款是否需缴税？

在城镇化与大型项目推进的浪潮下，企业拆迁日益频繁。当企业获得政府补偿款时，一个关键问题随之而来：这笔补偿款需要缴税吗？缴税标准又是什么？北京翰汇律师事务所凭借深厚的法律专业知识与丰富的实务经验，结合相关法律法规，为您详细解读企业拆迁补偿款的税务问题，助力企业合理规划，避免不必要的税务风险。

一、企业所得税：多种情形下的不同处理方式

根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118 号），企业取得的政策性搬迁或处置收入，需根据不同情况进行企业所得税处理：

异地重建与费用扣除：若企业依据搬迁规划，异地重建后恢复或转换生产经营业务，并用搬迁或处置收入购置、建造固定资产，或进行改良、技术改造、安置职工，准予从收入中扣除相关支出后的余额，计入应纳税所得额 。

无计划立项的应税处理：企业若无重置、改良等计划或立项报告，则需将搬迁收入加上固定资产变卖收入，减除固定资产折余价值和处置费用后的余额，计入当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

固定资产折旧与摊销：企业利用搬迁或处置收入购置、改良的固定资产，可按现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

五年期限的税收优惠：从规划搬迁次年起的五年内，企业取得的搬迁收入或处置收入暂不计入当年应纳税所得额。若五年内完成搬迁，则按上述规定处理 。

满足 “因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因搬迁” 且 “有新的投入计划或立项报告” 这两个条件，企业的搬迁补偿收入可不在当年确认收入，合理递延纳税时间。曾有企业因提供政府搬迁文件、协议、计划和立项报告，成功将此项收入不计入当年应纳税所得额，避免了多缴税款。

二、营业税：符合条件可免征

依据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277 号） 及《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520 号）规定，纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府或土地管理部门出具的收回土地使用权正式文件，该行为不征收营业税 。

三、土地增值税：特定条件下可免税

《土地增值税条例》第八条及《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。在确定搬迁收入的土地增值税征免时，需明确是否因城市实施规划、国家建设需要被批准征用；若因 “城市实施规划” 搬迁，还需判断是否因旧城改造或企业污染、扰民，由政府或相关部门依据规划确定搬迁 。企业提供政府 “旧城改造” 批复文件、具体规划等相关文件，其搬迁补偿收入可认定为免税收入，并需办理相关减免税手续。

四、印花税：搬迁补偿协议暂不缴纳

由于印花税采用列举征收方式，而 “搬迁补偿协议” 不在列举范围内，因此企业的搬迁补偿收入可暂不缴纳印花税 。

五、北京翰汇律师事务所专业税务筹划与维权支持

企业拆迁补偿款的税务处理复杂，稍有不慎就可能面临多缴税或漏缴税的风险。北京翰汇律师事务所拥有专业的律师团队，能够为企业提供全方位服务：

精准税务分析：律师深入研究企业拆迁补偿的具体情况，结合相关法律法规，准确分析企业在各税种上的纳税义务，避免企业因不了解政策而多缴税款或陷入税务纠纷。

税务筹划方案制定：根据企业实际需求和经营规划，制定个性化的税务筹划方案，合理利用税收优惠政策，帮助企业降低税务成本，实现经济效益最大化。

全程法律支持：在企业与税务机关沟通、办理减免税手续等过程中，律师提供全程法律支持，协助企业准备相关材料，维护企业合法权益；若企业遭遇不合理的税务处理，律师将代理企业通过行政复议、行政诉讼等法律途径维权。

企业拆迁补偿款的税务问题不容忽视，专业的法律指导能为企业保驾护航。北京翰汇律师事务所始终以企业利益为出发点，凭借专业的法律知识和丰富的实践经验，为企业在拆迁补偿款税务处理上提供专业、可靠的解决方案。如果您的企业正面临拆迁补偿款税务难题，欢迎联系我们，我们将为您量身定制方案，用法律和专业守护企业的财富与发展！

两高律师事务所创立于2006年，是中国规模最大的综合性律师事务所之一。

两高律所拥有包括高级合伙人在内的500余名专业人士，在北京、上海、深圳等多个城市设立分所，业务范围遍及全球多个国家和地区。

两高律所先后荣获司法部、全国律协等机构表彰百余项，并被授予司法部法律援助中心和刑事援助部法律咨询中心、全国中小企业法律保障服务中心等称号。

律所注重集体协作，针对疑难、复杂案件由办案律师和资深律师共同研讨负责，在必要时会召集全国法律实务专家和学者专家对案件进行讨论和论证，真正以专业、高效、负责的态度办理每一起案件。

团队秉承“专业第一、服务到位、案结事了、无怨无悔”的宗旨，不管是大小案件，都会为客户提供最专业高效的法律服务，最大限度维护当事人合法权益。

免费律师咨询电话：

4009606603

法律分析：

(1)按审判阶段确定收费标准。

1、计件收费标准为每件3000--15000元。

2、按标的额比例收费标准

10万元以下(含10万元)，10%(最低收费3000元);

10万元至100万元(含100万元)，6%;

100万元至1000万元(含1000万元)，4%;

1000万元以上，2%。

按当事人争议标的额差额累进计费。

(2)再审、申诉案件分别按照一个审判阶段确定的收费方式和收费标准收取律师服务费。

一、征地拆迁补偿原则

城市近期建设规划范围内征用集体土地拆迁补偿及规划管理工作，必须坚持指导价格与评估价格相结合的原则；

坚持促进我市经济发展和生态环境改善的原则；

坚持群众与项目法人双方合法权益不受侵害的原则；

坚持公益事业用地与经营用地区别对待的原则；

坚持公平、公正、公开的原则。

二、拆迁补偿的材料

1、申请人身份证件(法人要提交法定代表人资格证明；

代管人、管理人要提交代管权或管理权资格证明)及其复印；

2、代理人代为申请的，代理人提交授权委托书或其他有代理权资格的证明、身份证明及其复印件；

3、区、县以上人民政府房屋拆迁主管部门颁发的房屋拆迁许可证；

4、拆迁主管部门公布的拆迁公告、建设章程及方案等；

5、被拆迁房屋的产权或使用权证件及其复印件；

6、房屋拆迁补偿、安置协议文本；

7、公证人员认为应当提交的其他证明、材料。

三、北京律师的职责

《律师法》第二十六条律师担任法律顾问的，应当为聘请人就有关法律问题提供意见，草拟、审查法律文书，代理参加诉讼、调解或者仲裁活动，办理聘请人委托的其他法律事务，维护聘请人的合法权益。

第二十七条律师担任诉讼法律事务代理人或者非诉讼法律事务代理人的，应当在受委托的权限内，维护委托人的合法权益。

第二十八条律师担任刑事辩护人的，应当根据事实和法律，提出证明犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见，维护犯罪嫌疑人、被告人的合法权益。

规定的内容，具体根据市刑事、民事、行政案件，非诉等还有很多具体规定，但最主要的是利用专业法律知识，尽最大可能维护当事人的合法权益。

四、律师的费用

1、无财产争议案件：

普通民事、经济、行政案件，不涉及财产的，根据案件性质、复杂程度、工作所需耗费时间等因素，在6000—100000元之间协商收取；

外地民事、经济、行政案件不涉及财产的，代理费不低于20000元；

2、法律文书：

代为撰写、修改、审查法律文书，根据法律文书的性质、难易程度、工作所需耗费时间等因素，每份文书在600-2000元之间协商收费；

3、律师见证：

根据法律文书的性质、所需时间等因素，按每件2000-10000元之间协商收费。

4、代办公证：

律师代办公证的事务不同，每件1500-3000元之间协商收费；

5、律师函及法律意见书：

为委托方出具律师函或法律意见书，根据相关事务难易程度、使用目的、工作所需耗费时间等因素协商收费，每份为1500-20000元之间协商收费。

6、律师调查：

按调查事项协商收费。

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3、区、县以上人民政府房屋拆迁主管部门颁发的房屋拆迁许可证；

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5、被拆迁房屋的产权或使用权证件及其复印件；

6、房屋拆迁补偿、安置协议文本；

7、公证人员认为应当提交的其他证明、材料。

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第二十八条律师担任刑事辩护人的，应当根据事实和法律，提出证明犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见，维护犯罪嫌疑人、被告人的合法权益。

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文章来源参考：头条-北京拆迁补偿费用是否要上税，北京企业拆迁律师的职责是什么

内容审核：徐慧芳律师