出让工业土地拆迁补偿征收，工业出让土地拆迁需要缴税

出让工业土地拆迁补偿征收，工业出让土地拆迁需要缴税

工业出让土地拆迁获得的补偿款一般不需要缴税。

具体分析如下：

一、个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的相关规定，对于被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。因此，工业出让土地拆迁获得的补偿款不需缴纳个人所得税。

二、契税

契税是指不动产的权属发生变更或转移时，由承受该不动产的单位或个人缴纳的税。对于工业出让土地拆迁而言，如果拆迁后选择货币补偿用以重新购置房屋或土地，购房成交价格不超过货币补偿的部分可免征契税，超出部分则需按规定缴纳。若选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳差价的，对差价部分按规定征收契税。但需注意，这是针对拆迁后新购或置换不动产的情况，而拆迁补偿款本身不需缴纳契税。

三、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。因此，工业出让土地因拆迁而被国家收回的，其拆迁补偿款不需缴纳土地增值税。

综上所述，工业出让土地拆迁获得的补偿款在个人所得税、契税和土地增值税方面均有免税政策，因此一般不需要缴税。

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

土使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。

其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；

县城是指县人民政府所在地的城镇；

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；

工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。

工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。

城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。

为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

一、土地使用税的单位税额土地使用税采用分级幅度固定税额

按照税法规定，土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市5角至10元；

(2)中等城市4角至8元；

(3)小城市3角至6元；

(4)县城、建制镇、工矿区2角至4元。

上述大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。

现行的划分标准是：

市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市；

市区及郊区非农业人口总计在20至50万的，为中等城市；

市区及郊区非农业人口总计在20万以下的，为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府，应在上述所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的土地使用税税额幅度。

二、税额计算：

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50~10.00元；

中等城市为0.40~8.00元；

小城市为0.30~6.00元；

县城、建制镇、工矿区为0.20~4.00元。

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

三、税收作用：

目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。

开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地。

征收土地使用税的作用具体包括如下：

(1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益；

(2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入；

(3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

四、免征土地使用税的情形：

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税：

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地；

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

法律分析：

土地使用税最新规定所有的土地使用税按年度缴纳的，只有应税土地才需要每年按时缴纳。

对于公园、名胜、寺庙及文教、个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。

为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

法律依据：

《中华人民共和国土地管理法》 第五十六条 建设单位确需改变土地建设用途的，经有关人民政府土地行政主管部门和城市规划行政主管部门同意后，报原批准用地的人民政府批准。

在工业用地兴建设商住小区，如果未经有关部门批准是违法的。

二、工业土土的住宅无法取得产权如果购买工业用地上的住宅，引起法律纠纷，购买行为可能会被认定为租赁行为。

我国合同法规定：

租赁期限最长二十年，满足二十年之后如果不重新签订租赁合同就转为不定期租赁了。

实际上表明，购买工业用地的住宅，无法取得产权。

三、融资与流转方面存在困难工业用地上的住宅，由于无法取得合法产权，导致在公开市场上无法流通或者流通困难、无法办理银行贷款。

四、拆迁补偿方面区别如果遇到拆迁等问题，取得的赔偿低于居住用地的住宅。

五、土地使用年限短土地使用年限只有40年，到期后，面临续缴土地出让金的问题。

基于以上原因，建议不要购买工业土地上的住宅。

法律分析：

工业用地转让税费有：

按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；

按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；

按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；

按成交价格（合同）缴纳3%或5%的契税；

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

法律分析：

工业用地转让税费有：

按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税；

按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加；

按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税；

按成交价格（合同）缴纳3%或5%的契税；

按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；

非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。

土使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。

城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。

其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；

县城是指县人民政府所在地的城镇；

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；

工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。

工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批服。

城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

为了防止长期征地而不使用和限制多占土地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。

对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果生产基地用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。

为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的荒废土地，给予10年期限的免税。

一、土地使用税的单位税额土地使用税采用分级幅度固定税额

按照税法规定，土地使用税每平方米年税额如下：

(1)大城市5角至10元；

(2)中等城市4角至8元；

(3)小城市3角至6元；

(4)县城、建制镇、工矿区2角至4元。

上述大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。

现行的划分标准是：

市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市；

市区及郊区非农业人口总计在20至50万的，为中等城市；

市区及郊区非农业人口总计在20万以下的，为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府，应在上述所列税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的土地使用税税额幅度。

二、税额计算：

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50~10.00元；

中等城市为0.40~8.00元；

小城市为0.30~6.00元；

县城、建制镇、工矿区为0.20~4.00元。

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

三、税收作用：

目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征，因此其全称为城镇土地使用税。

开征土地使用税的目的是为了保护土地资源，使企业能够节约用地。

征收土地使用税的作用具体包括如下：

(1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益；

(2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入；

(3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

四、免征土地使用税的情形：

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税：

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地；

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

7、由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

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文章来源参考：头条-出让工业土地拆迁补偿征收，工业用地转让税费

内容审核：李若男律师