政府单位资产被征收，企业房产被政府无偿征收如何进行账务处理

政府单位资产被征收，企业房产被政府无偿征收如何进行账务处理

企业房产被政府无偿征收后，账务处理主要涉及到资产处置和可能的相关税收问题。以下是具体的账务处理方式：

一、资产处置

当企业房产被政府无偿征收时，企业首先需要在账务上将该房产进行处置。具体来说，企业需要将该房产从资产账户中移除，并确认相关的损失。

企业需要记录房产被征收的事实，并保留相关文件作为凭证，如政府的征收通知、征收协议等。这些文件将用于支持账务处理和后续的税务申报。

二、税务处理

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税由产权所有人缴纳。然而，在房产被政府无偿征收的情况下，产权已经转移给政府，因此企业无需再缴纳房产税。

企业需要关注是否存在其他与房产相关的税收问题，如土地增值税、企业所得税等。具体税务处理需根据相关法律法规和当地税务部门的规定进行。

综上所述，企业在处理被政府无偿征收的房产时，需要在账务上进行资产处置，并记录相关损失。同时，企业需要关注与房产相关的税务问题，确保合规处理。如有需要，建议咨询专业的税务顾问或律师以获取更具体的指导。

请注意，以上内容仅供参考，具体账务处理和税务处理需根据实际情况和相关法律法规进行。

法律分析：

在我国，政府可以根据公共利益需要对个人财产进行征收，但征收者必须按照法律程序进行，并且需要给予合理补偿。

征收后，产权如何处理也是很多人关心的问题。

根据相关法律规定，被征收的房屋产权归属于征收单位，而被征收人可以按照规定要求合理补偿。

法律依据：

- 《中华人民共和国宪法》第十二条：

国家依法征收土地和其他财产，并给予合理补偿。

- 《中华人民共和国征收与补偿条例》第三条：

国家和军队可以依照本条例规定的程序和条件，对土地和房屋等财产实行征收和征用。

- 《中华人民共和国国有资产法》第八条：

国家所有的土地、矿藏、水域、森林、草原、荒地、滩涂、自然保护区和其他土地资源属于全民所有。

- 《中华人民共和国物权法》第二十一条：

房屋及其他建筑物的所有权，包括土地上房屋及其他建筑物的所有权，不受地界限制。

- 《中华人民共和国物权法》第二十二条：

国家征收房屋及其他建筑物的，应当给予补偿。

补偿标准由国家规定。

- 《中华人民共和国物权法》第一百六十四条：

国家依法征收某项财产的，该财产的所有权转移给国家。

综上所述，对于被政府征收的房屋，其产权归属于征收单位，被征收人可以按照法律规定要求合理补偿。

法律分析：

对于个人无偿将房产提供给企业使用,不符合上述免税规定,应按购房原值扣除30%后的余值作为计税依据,缴纳房产税。

纳税单位和个人无租使用免税单位及其他纳税单位的房产、房屋的实际使用人为纳税义务人。

因此,商品房应由用于生产经营之月起,开始计算交纳房产税.具体方法是,依据我省有关规定,将房产原值一次减除30%后的余值,再乘以1.2%的房税税率计算全年应纳房产税。

再按各市人民政府的有关规定,分期(月份、季度、半年)缴纳。

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代缴纳房产税。

税务机关在核定时一般根据周围同样房产的市场价来指导,有比较大的自由栽量权。

纳税人向其关联企业出租房屋,未按照独立企业之间租赁房屋的租金标准收取租金或收取的租金明显低于当地物价部门核定的房屋租金标准以及不收取租金的,主管税务机关可以按照下列顺序和确定的方法调整其计税收入额,核定其应纳税额。

1、参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整;

2、参照当地物价部门规定的同类房屋的租金标准予以调整;

3、按照不低于依房产原值计算的税额缴纳城市房地产税。

需要交税，包括以下几种情况：

1、增值税：

根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给您的公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。

但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给您的企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给您的公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4、城镇土地使用税：

1)如果房东给您公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税;2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5、个人所得税：

根据征管法的规定纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给您公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。

也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6、印花税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

综合上面所说的，个人与公司之间如果有利益交换的话，那么就需要使用合同来保障自己的合法利益，因此在签订的时候就要协商好所有的条款，确保每一条都是和法律相符合的，所以，合同是保障我们利益最好的文件之一，一定要懂得如何使用。

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第一条：

关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题：

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；

出租的，依照租金收入计征。

需要交税，包括以下几种情况：

1、增值税：

根据财税2016年36号文的规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给您的公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。

但是，根据财政部国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给您的企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给您的公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4、城镇土地使用税：

1)如果房东给您公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税;2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5、个人所得税：

根据征管法的规定纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给您公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。

也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6、印花税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

综合上面所说的，个人与公司之间如果有利益交换的话，那么就需要使用合同来保障自己的合法利益，因此在签订的时候就要协商好所有的条款，确保每一条都是和法律相符合的，所以，合同是保障我们利益最好的文件之一，一定要懂得如何使用。

法律依据：

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第一条：

关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题：

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；

出租的，依照租金收入计征。

法律分析：

在我国，政府可以根据公共利益需要对个人财产进行征收，但征收者必须按照法律程序进行，并且需要给予合理补偿。

征收后，产权如何处理也是很多人关心的问题。

根据相关法律规定，被征收的房屋产权归属于征收单位，而被征收人可以按照规定要求合理补偿。

法律依据：

- 《中华人民共和国宪法》第十二条：

国家依法征收土地和其他财产，并给予合理补偿。

- 《中华人民共和国征收与补偿条例》第三条：

国家和军队可以依照本条例规定的程序和条件，对土地和房屋等财产实行征收和征用。

- 《中华人民共和国国有资产法》第八条：

国家所有的土地、矿藏、水域、森林、草原、荒地、滩涂、自然保护区和其他土地资源属于全民所有。

- 《中华人民共和国物权法》第二十一条：

房屋及其他建筑物的所有权，包括土地上房屋及其他建筑物的所有权，不受地界限制。

- 《中华人民共和国物权法》第二十二条：

国家征收房屋及其他建筑物的，应当给予补偿。

补偿标准由国家规定。

- 《中华人民共和国物权法》第一百六十四条：

国家依法征收某项财产的，该财产的所有权转移给国家。

综上所述，对于被政府征收的房屋，其产权归属于征收单位，被征收人可以按照法律规定要求合理补偿。

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文章来源参考：头条-政府单位资产被征收，无偿使用房屋房产税如何缴纳

内容审核：闫会东律师