拆迁补贴涉税规定最新，拆迁契税补贴政策最新文件

拆迁补贴涉税规定最新，拆迁契税补贴政策最新文件

拆迁契税补贴政策的最新文件主要包括以下内容：

一、拆迁契税补贴政策

目前，国家对于拆迁契税的补贴政策并未有统一的明确规定，但各地政府可能会根据实际情况出台相关补贴政策。这些政策通常会根据拆迁户的具体情况，如房屋面积、家庭人口等因素，来确定补贴的金额和方式。

二、契税征收标准

根据《中华人民共和国契税法》和相关法规，契税的征收标准主要依据土地、房屋权属转移合同确定的成交价格。在拆迁过程中，如果涉及到房屋产权的转移，那么就需要按照相关规定缴纳契税。

然而，一些地方政府为了推进拆迁工作，可能会对拆迁户给予一定的契税补贴，以减轻他们的经济负担。这些补贴政策可能会根据当地的财政状况和拆迁工作的实际情况进行调整。

三、拆迁补偿与契税补贴的关系

在拆迁过程中，拆迁户通常会获得一定的拆迁补偿，包括房屋补偿、搬迁费用、临时安置费用等。这些补偿与契税补贴是两个不同的概念。拆迁补偿是针对被拆迁房屋和搬迁过程中产生的损失进行的补偿，而契税补贴则是为了减轻拆迁户在房屋产权转移过程中需要缴纳的契税负担。

总的来说，拆迁契税补贴政策的具体内容和标准可能因地区和时间的不同而有所差异。因此，在实际操作中，建议拆迁户详细了解当地的政策规定，并咨询相关专业人士以获得更准确的指导和帮助。

另外，值得注意的是，虽然契税补贴政策可以减轻拆迁户的经济负担，但具体的补贴金额和方式还需要根据当地政府的实际政策来确定。因此，拆迁户在了解政策的同时，也需要关注政策的最新动态和调整情况。

法律分析：

拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。

同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。

符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

一、土地使用证的转让费用：

1、土地收益金，是指土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款；

或土地使用者将其所使用的土地使用权出租给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。

2、土地出让金，是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额)；

或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款。

3、土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

4、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

5、土地开发费，是指每公顷居住区用地开发所需的前期工程的测算投资，包括征地、拆迁、各种补偿、平整土地、敷设外部市政管线设施和道路工程等各项费用。

二、无偿租赁合同需要交纳的税费种类有哪些？

1、增值税：

根据规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。

但是，根据相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4、城镇土地使用税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税；

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5、个人所得税：

根据规定：

纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。

也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6、印花税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

三、免征土地增值税的条件

第一，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的。

普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

“普通标准住宅”的认定，可在各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发［2005］26号）制定的“普通住房标准”的范围内从严掌握。

根据国办发［2005］26号文的规定，享受优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：

住宅小区建筑容积率在1．0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下。

各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。

对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。

不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用《土地增值税暂行条例》第8条第（一）项的免税规定。

第二，因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照上述规定免征土地增值税。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照上述规定免征土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；

建成后转让的，应征收土地增值税。

在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；

其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

法律分析：

1、契税：

只以面积和购买次数为分界，任何时候不可免征。

首次买房：

90平以下，1%;90-140平，1.5%;140以上3%，如果二次以上购房，任何面积都是3%。

2、营业税：

140平以下的普通住宅：

房本满5年，免征;不满5年，全额征收，5.6%。

140以上的非普住宅：

不满5年，全额5.6%;满5年，差额*5.6%。

(差额=现网签价格-原始购买价格，原始购买价以购房或契税票价格为准，房本日期是否满5年，以房产证填发日期或契税票的填发日期，两者可以日期先者计)3、个人所得税：

只以房本是否满5年、卖方是否唯一为分界，与面积无关。

不满5年：

1%;满5年且卖方在京以家庭为单位是唯一住房，则免征;如果满5年但非唯一住房则依然要交1%。

法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第二条 本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（一）土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；

（三）房屋买卖、赠与、互换。

前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。

一、拆迁户契税减免政策1、拆迁户契税减免政策如下：

被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋或货币补偿安置，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；

超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税；

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；

适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2、法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：

（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；

（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属；

规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

二、契税减免有哪些规定1、契税减免有哪些规定如下：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（4）财政部规定的其他减征、免征契税的项目；

经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

一、拆迁户契税减免政策1、拆迁户契税减免政策如下：

被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋或货币补偿安置，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；

超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税；

其中，拆迁补偿款包括：

拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；

适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2、法律依据：

《中华人民共和国契税法》 第七条 省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：

（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；

（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属；

规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

二、契税减免有哪些规定1、契税减免有哪些规定如下：

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；

（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；

（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；

（4）财政部规定的其他减征、免征契税的项目；

经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

法律分析：

拆迁补偿费属于货币收入，因此应按照规定计算缴纳土地增值税。

同事税法规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税。

符合上述谁规定的单位和个人，需向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

一、土地使用证的转让费用：

1、土地收益金，是指土地使用者将其所使用的土地使用权转让(含连同地面建筑物一同转让)给第三者时，就其转让土地交易额按规定比例向财政部门缴纳的价款；

或土地使用者将其所使用的土地使用权出租给其他使用者时，就其所获得的租金收入按规定比例向财政部门缴纳的价款。

2、土地出让金，是指各级政府土地管理部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让的全部价款(指土地出让的交易总额)；

或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款。

3、土地增值税，是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

4、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

5、土地开发费，是指每公顷居住区用地开发所需的前期工程的测算投资，包括征地、拆迁、各种补偿、平整土地、敷设外部市政管线设施和道路工程等各项费用。

二、无偿租赁合同需要交纳的税费种类有哪些？

1、增值税：

根据规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3)规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。

但是，根据相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4、城镇土地使用税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税；

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5、个人所得税：

根据规定：

纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。

也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6、印花税：

1)如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2)如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

三、免征土地增值税的条件

第一，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的。

普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。

高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。

“普通标准住宅”的认定，可在各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发［2005］26号）制定的“普通住房标准”的范围内从严掌握。

根据国办发［2005］26号文的规定，享受优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：

住宅小区建筑容积率在1．0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下。

各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。

对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。

不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用《土地增值税暂行条例》第8条第（一）项的免税规定。

第二，因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照上述规定免征土地增值税。

因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照上述规定免征土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；

建成后转让的，应征收土地增值税。

在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

法律依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；

其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

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文章来源参考：头条-拆迁补贴涉税规定最新，拆迁户契税减免政策

内容审核：李佳琦律师