土地征收清拆残值怎么计算，土地残值回收怎么算的

土地征收清拆残值怎么计算，土地残值回收怎么算的

土地残值回收的计算主要涉及固定资产残值的确定。固定资产残值是指在固定资产使用年限终了时，企业从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。这个残值不应分摊到固定资产的各服务期间，在计算固定资产应计折旧额时应予以扣除。

具体来说，土地残值或固定资产残值的计算方法如下：

固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值-预计清理费用后的余额。这是最基本的计算公式，用于确定资产在报废时的净残值。

固定资产净残值也可以理解为固定资产在使用过程中不转移的价值，即固定资产残余的金额。这个金额通常是由企业自主决定的，比例一般为3%~5%。这意味着，在资产报废时，企业可以预期收回这部分价值。

在计算应纳税所得额时，企业发生的某些支出，如已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出等，可以按照规定摊销，并准予扣除。

综上所述，土地或固定资产的残值回收计算需要考虑多个因素，包括资产的原始价值、使用年限、报废时的预计残余价值以及预计的清理费用等。每个企业的具体情况可能会有所不同，因此在计算时需要结合企业的实际情况进行。

请注意，对于具体的税务和财务问题，建议咨询专业的税务顾问或会计师以获取最准确和适用的建议。

土地使用权摊销是指对除固定资产之外，其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法，与固定资产折旧类似。

外购的土地使用权作为无形资产单独核算，按要求计提摊销。

无形资产一般无残值，按年限平均摊销。

土地使用权与地上建筑物应当别开进行摊销和折旧。

（土地使用权和建筑物各自算各的，当成两个不同的资产处理）

例外情况：

房地产开发企业，相关土地使用权计入所建造的房屋成本。

企业外购建筑物，土地使用权与建筑物确实无法分离的，将土地使用权按固定资产处理。

一、土地使用权摊销年限

土地使用权摊销年限：

根据企业会计准则和企业会计制度的规定：

企业取得的土地使用权，应当按实际支付的价款作为实际成本，计入无形资产科目。

入帐后，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限（一般为70年，你可以根据土地使用权证上规定的使用起止日期确定），分期摊销计入企业管理费用。

企业因利用土地建造自用某项目时，应当将尚未摊销完的土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

所以，虽然土地使用权的摊销期限可以很长，但实际摊销中，由于转入建造项目成本的原因，摊销期十分有限。

二、土地使用权摊销的年限

土地使用权摊销年限一般是根据企业会计制度和企业会计准则的规定。

规定内容如下：

（一）如果是企业取得的土地使用权，应当按企业实际支付的钱款作为实际成本，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限进行计算土地会用权摊销，土地使用权摊销年限一般为70年，我们可以根据土地使用权证上的使用日期来确定分期摊销计入企业管理费用中；

（二）企业如果因利用土地建造某项目时，应该将未摊销完的土地使用权的价值全部转入在土地建造工程上的建工程成本。

法律分析：

国家征用土地赔偿标准由当地作出征收的人民政府确定，根据我国《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定，征收个人住宅，被征收人符合住房保障条件的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府应当优先给予住房保障。

具体办法由省、自治区、直辖市制定。

对被征收房屋价值的补偿，不得低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似房地产的市场价格。

被征收房屋的价值，由具有相应资质的房地产价格评估机构按照房屋征收评估办法评估确定。

对评估确定的被征收房屋价值有异议的，可以向房地产价格评估机构申请复核评估。

对复核结果有异议的，可以向房地产价格评估专家委员会申请鉴定。

房屋征收评估办法由国务院住房城乡建设主管部门制定，制定过程中，应当向社会公开征求意见。

法律依据：

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第十八条 征收个人住宅，被征收人符合住房保障条件的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府应当优先给予住房保障。

具体办法由省、自治区、直辖市制定。

第十九条 对被征收房屋价值的补偿，不得低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似房地产的市场价格。

被征收房屋的价值，由具有相应资质的房地产价格评估机构按照房屋征收评估办法评估确定。

对评估确定的被征收房屋价值有异议的，可以向房地产价格评估机构申请复核评估。

对复核结果有异议的，可以向房地产价格评估专家委员会申请鉴定。

房屋征收评估办法由国务院住房城乡建设主管部门制定，制定过程中，应当向社会公开征求意见。

土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。

由于当月增加的无形资产，当月开始摊销；

当月减少的无形资产，当月不再摊销，所以2010年之前未摊销的要补上如果从2011年1月1日开始算，年限为45年8个月，软件中没有的科目可以自己增加摊销时按使用部门或者作业的成本分摊：

借：

在建工程管理费用销售费用制造费用贷：

累计摊销无形资产的摊销年限一般按照一下顺序：

1、按照合同规定收益年限（法律并无规定）；

2、按照法律规定有效年限（合同并无规定）；

3、按照收益年限与有效年限两者之中较短年限（合同与法律均有规定）；

4、不超过10年（合同与法律均无规定）。

土地使用权的摊销年限应以合同约定的使用年限为摊销年限。

《企业会计制度》明确规定的无形资产的摊销年限的计算，虽然说可以不理它，按照10年进行摊销，但是在年终汇算清缴的时候一样会按照20年的摊销年限进行审核，多摊销的部分要进行纳税调整的。

具体的账务处理：

借：

管理费用－－－－摊销（20年摊销）贷：

无形资产－－－－土地使用权可以在年底一次摊销当年应摊销的无形资产。

购入土地使用权，并在该土地上建造的房屋在会计处理时应分别作为无形资产和固定资产核算，并分别进行摊销和计提折旧。

直接购入有土地使用权的房屋时，无法分清土地和房屋的价值的，只能作一项固定资产核算，能分清的也分别核算。

土地使用权的摊销按土地购买时确认的使用年限平均摊销，未规定或无法确定使用年限的视同无限期使用，不用摊销。

土地使用权与长期待摊费用都是用来归集费用的，归集后再进行分摊，而且二个费用最终都是分摊到管理费用科目。

土地和房产一定要分开计提，你做个电子的明细表，把土地和房产分开。

年限也不一样，房产可以按20年计提的，土地使用权按使用权证上的剩余年限摊销。

按照税法的规定，如果是单独购入的土地，做为无形资产核算．实际上购入的是土地的使用权，会有一个证的．按照证书的注明的使用年限（一般是70年），减去购入前的年限，就是购入后的可使用年限．以这个可使用年限做为摊销年限．如果连同地上建筑物一起购入的，如果可以分清土地与建筑物的价值的，应分别做为无形资产和固定资产核算．如果无法分清或无法确定土地价值的，则将土地连同建筑物做为一个整体，合并按固定资产核算，按照地上建筑物的可使用年限进行折旧处理。

无形资产一般无残值，按年限平均摊销。

土地使用权与地上建筑物应当别开进行摊销和折旧。

（土地使用权和建筑物各自算各的，当成两个不同的资产处理）例外情况：

1房地产开发企业，相关土地使用权计入所建造的房屋成本。

2企业外购建筑物，土地使用权与建筑物确实无法分离的，将土地使用权按固定资产处理。

以上是关于土地使用权摊销残值的相关法律规定的解答。

土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。

由于当月增加的无形资产，当月开始摊销；

当月减少的无形资产，当月不再摊销，所以2010年之前未摊销的要补上如果从2011年1月1日开始算，年限为45年8个月，软件中没有的科目可以自己增加摊销时按使用部门或者作业的成本分摊：

借：

在建工程管理费用销售费用制造费用贷：

累计摊销无形资产的摊销年限一般按照一下顺序：

1、按照合同规定收益年限（法律并无规定）；

2、按照法律规定有效年限（合同并无规定）；

3、按照收益年限与有效年限两者之中较短年限（合同与法律均有规定）；

4、不超过10年（合同与法律均无规定）。

土地使用权的摊销年限应以合同约定的使用年限为摊销年限。

《企业会计制度》明确规定的无形资产的摊销年限的计算，虽然说可以不理它，按照10年进行摊销，但是在年终汇算清缴的时候一样会按照20年的摊销年限进行审核，多摊销的部分要进行纳税调整的。

具体的账务处理：

借：

管理费用－－－－摊销（20年摊销）贷：

无形资产－－－－土地使用权可以在年底一次摊销当年应摊销的无形资产。

购入土地使用权，并在该土地上建造的房屋在会计处理时应分别作为无形资产和固定资产核算，并分别进行摊销和计提折旧。

直接购入有土地使用权的房屋时，无法分清土地和房屋的价值的，只能作一项固定资产核算，能分清的也分别核算。

土地使用权的摊销按土地购买时确认的使用年限平均摊销，未规定或无法确定使用年限的视同无限期使用，不用摊销。

土地使用权与长期待摊费用都是用来归集费用的，归集后再进行分摊，而且二个费用最终都是分摊到管理费用科目。

土地和房产一定要分开计提，你做个电子的明细表，把土地和房产分开。

年限也不一样，房产可以按20年计提的，土地使用权按使用权证上的剩余年限摊销。

按照税法的规定，如果是单独购入的土地，做为无形资产核算．实际上购入的是土地的使用权，会有一个证的．按照证书的注明的使用年限（一般是70年），减去购入前的年限，就是购入后的可使用年限．以这个可使用年限做为摊销年限．如果连同地上建筑物一起购入的，如果可以分清土地与建筑物的价值的，应分别做为无形资产和固定资产核算．如果无法分清或无法确定土地价值的，则将土地连同建筑物做为一个整体，合并按固定资产核算，按照地上建筑物的可使用年限进行折旧处理。

无形资产一般无残值，按年限平均摊销。

土地使用权与地上建筑物应当别开进行摊销和折旧。

（土地使用权和建筑物各自算各的，当成两个不同的资产处理）例外情况：

1房地产开发企业，相关土地使用权计入所建造的房屋成本。

2企业外购建筑物，土地使用权与建筑物确实无法分离的，将土地使用权按固定资产处理。

以上是关于土地使用权摊销残值的相关法律规定的解答。

土地使用权摊销是指对除固定资产之外，其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法，与固定资产折旧类似。

外购的土地使用权作为无形资产单独核算，按要求计提摊销。

无形资产一般无残值，按年限平均摊销。

土地使用权与地上建筑物应当别开进行摊销和折旧。

（土地使用权和建筑物各自算各的，当成两个不同的资产处理）

例外情况：

房地产开发企业，相关土地使用权计入所建造的房屋成本。

企业外购建筑物，土地使用权与建筑物确实无法分离的，将土地使用权按固定资产处理。

一、土地使用权摊销年限

土地使用权摊销年限：

根据企业会计准则和企业会计制度的规定：

企业取得的土地使用权，应当按实际支付的价款作为实际成本，计入无形资产科目。

入帐后，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限（一般为70年，你可以根据土地使用权证上规定的使用起止日期确定），分期摊销计入企业管理费用。

企业因利用土地建造自用某项目时，应当将尚未摊销完的土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。

所以，虽然土地使用权的摊销期限可以很长，但实际摊销中，由于转入建造项目成本的原因，摊销期十分有限。

二、土地使用权摊销的年限

土地使用权摊销年限一般是根据企业会计制度和企业会计准则的规定。

规定内容如下：

（一）如果是企业取得的土地使用权，应当按企业实际支付的钱款作为实际成本，自当月起，根据取得的土地使用权规定的年限进行计算土地会用权摊销，土地使用权摊销年限一般为70年，我们可以根据土地使用权证上的使用日期来确定分期摊销计入企业管理费用中；

（二）企业如果因利用土地建造某项目时，应该将未摊销完的土地使用权的价值全部转入在土地建造工程上的建工程成本。

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文章来源参考：头条-土地征收清拆残值怎么计算，土地使用权摊销残值的相关法律规定有哪些？

内容审核：殷浩律师